Los autónomos y pequeñas empresas estamos demasiado acostumbrados a lidiar con facturas que no cobramos. Lo peor es que muchos no saben que, aunque el cliente no pague es posible recuperar el IVA de facturas impagadas.
Imagina la situación: emites una factura, no te la pagan y, aun así, tienes que adelantar el IVA en Hacienda al final del trimestre sacándolo de tu bolsillo. Un golpe a tu flujo de caja que, además, da mucha rabia.
Por suerte, esta vez hay una solución. Recuperar el IVA de las facturas impagadas es posible si cumples ciertos requisitos.
La ley tributaria exige liquidar el IVA repercutido de cada factura emitida, incluso cuando el cliente no cumple su parte del trato(o sea, pagar). Sin embargo, Hacienda permite solicitar la devolución del IVA en caso de impago, lo que puede ser un gran alivio para los profesionales que sufrimos este problema que, por desgracia, empieza a ser cada vez más habitual.
Para que puedas recuperar tu dinero y dejar de pagar lo que no te corresponde, en este artículo te explicaré cómo recuperar el IVA de una factura impagada: los plazos a respetar, los requisitos que debes cumplir y los pasos a seguir para recuperar el IVA de una factura impagada.
Requisitos para la devolución del IVA de una factura impagada
Tratándose de la Agencia Tributaria, y aunque nos ofrezca la posibilidad de reclamar el IVA de las facturas impagadas, no nos lo va a poner fácil. Por eso, antes que nada debes estar seguro de que cumples los siguientes requisitos:
- La factura debe ser incobrable. Es decir, no haber cobrado total o parcialmente la factura en un periodo de 1 año, salvo en caso de autónomos y pymes que serán 6 meses.
- Debe ir dirigida a una empresa o profesional. Si el deudor es consumidor final, se podrá recuperar si el IVA es mayor a 50 euros.
- La factura debe figurar en los libros de registros exigidos.
- Debes haber reclamado el pago de la factura por vía judicial, notarial o extrajudicial, siempre que este último sea un medio que acredite fehacientemente la reclamación como, por ejemplo, una carta certificada con acuse de recibo.
¿En qué momento se puede cambiar la Base Imponible de una factura impagada?
Si quieres que Hacienda proceda a la devolución del IVA de una factura impagada, es importante que modifiques la base imponible a través de una factura rectificativa. Es una forma de anular la factura anterior e informar a AEAT que no te han pagado esa factura.
El plazo para recuperar el IVA de una factura impagada depende del tamaño de la empresa que la emita.
- En caso de ser autónomo o pyme dispones de un plazo de 6 meses para emitir la factura rectificativa, a partir de que la factura es incobrable.
- En caso de ser una gran empresa dispones de un plazo de 3 meses para emitir la factura rectificativa, a partir de que la factura es incobrable.
Recuerda que es “incobrable” cuando hayan pasado 6 meses o 1 año sin el cobro de la factura. Por tanto, si eres autónomo o pyme, tendrás para rectificar la factura en un plazo de 6 meses desde que se hayan cumplido 6 meses de impago.
Plazo especial para recuperar el IVA de facturas impagadas por un cliente en concurso de acreedores
Aunque esta situación no es muy común, el cliente puede ser declarado en concurso de acreedores antes de los 6 meses o 1 año sin que hayas cobrado la factura.
Si te encuentras en este caso el plazo se reduce, tanto para realizar la rectificación de la factura como para comunicarlo a Hacienda.
El plazo es de 3 meses desde la publicación en el BOE del Auto de declaración de concurso y, posteriormente, dispondrás de 1 mes desde la emisión para comunicárselo a Agencia Tributaria.
Pasos a seguir para recuperar el IVA de una factura impagada
Bueno, vamos a lo que nos interesa: saber cómo recuperar el iva de facturas impagadas de una vez por todas.
Lo primero de todo es asegurarnos de que cumplimos los requisitos y que estamos dentro del plazo para la recuperación de IVA en facturas impagadas.
Después, el proceso consta de 3 sencillos pasos:
- Emitir la factura rectificativa.
- Comunicar a modificación de la factura.
- Incluir la factura rectificativa en la liquidación del IVA.
Emitir una factura rectificativa
Tendrás que emitir una factura rectificativa en la que figuren los mismos datos que en la factura anterior, solo que el importe será en negativo.
Si nunca has rectificado una factura, no te preocupes, en un próximo artículo te explicamos qué es y cómo se hace una factura rectificativa.
Cuando la emitas, que no se te olvide añadirla en el libro de registros, ya que se anulará la factura original (anterior).
Comunicar a Hacienda la modificación de la factura
Cuentas con un plazo de 1 mes desde la emisión de la factura rectificativa para informar a Agencia Tributaria sobre esto.
Consiste en hacerle llegar la nueva factura y aquellos documentos que demuestren que has reclamado el cobro de la factura impagada por vía judicial, notarial o extrajudicial.
En cuanto la emitas, te aconsejamos que lo comuniques a AEAT en ese mismo instante, a fin de que no finalice el plazo y no puedas recuperar el IVA de la factura impagada por ese motivo.
También envíale la factura actualizada a tu cliente deudor.
Incluir la factura rectificativa en la liquidación del IVA
Por último, cuando hagas la liquidación del IVA mensual o trimestral que corresponda con la factura, recuperarás el importe del IVA de la misma.
La Agencia Tributaria te lo deducirá del IVA que te salga a pagar o se sumará al IVA que te salga a devolver.
¿Tienes facturas impagadas? ¡Podemos ayudarte!
Recuperar el IVA de facturas impagadas
Sabemos lo frustrante que es trabajar duro para que luego no te paguen las facturas. Y que tener que adelantar el IVA de un dinero que no has recibido es un golpe doble que afecta tanto a tu bolsillo como a tu motivación.
Por eso, es importante que conozcas tus derechos y aproveches todas las herramientas disponibles para aliviar esta carga. Solicitar la devolución del iva de las facturas impagadas no soluciona el problema, pero sí puede darte un respiro y ayudarte a mantener a flote tu negocio.
Si te han dejado de pagar una factura, ya sabes cómo se puede recuperar el IVA de una factura impagada. Sólo tienes que seguir los pasos que te hemos expuesto y, por supuesto, cumplir con cada de las condiciones.
